企业所得税费用(企业所得税是2.5还是25)

企业所得税费用

事由:1.2021年7月入伙一加奶茶店;2.出资10万元,占比30%3.2022年3月奶茶店关门,清算4.入伙后奶茶店亏损3.7万,入伙前亏损9.1万,累计亏损12.8万。问题:1. 入伙之前的9.1万是否需要承担30%的连带责任?2. 入伙的10万元是否可以按30%份额做亏损(10-12.8*0.3)之后,其余部分退回?

十三、纳税人享受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育专项附加扣除的时间为取得相关证书的当年,证书的批准时间与下发时间跨年,如何确定扣除的年度?

文件依据:《国家税务总局安徽省税务局安徽省财政厅安徽省人力资源和社会保障厅安徽省医疗保障局中国*银行安徽省分行关于优化调整社会保险费申报缴纳流程的公告》(国家税务总局安徽省税务局安徽省财政厅安徽省人力资源和社会保障厅安徽省医疗保障局中国*银行安徽省分行2023年第5号)

解答:可以通过电子发票服务平台的“税务数字账户—发票额度调整申请”模块,申请调整开具金额总额度,填写调整理由并上传相关附件后,即可启动人工调整流程。

企业所得税是2.5还是25

试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后,在电子发票服务平台中可以按照剩余可用发票额度开具发票。什么是剩余可用发票额度?

文件依据:《财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》(财税〔2012〕40号)

解答:剩余可用发票额度,是指在一个自然月内,试点纳税人当月发票总额度扣除当月已使用额度。其中,当月已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额,以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、电子专票和电子普票的领用份数与单份发票最高开票限额之积(存在多种不同版式的发票应分别计算并求和)。

文件依据:《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)

企业所得税是怎么计算出来的

文件依据:《交通运输部财政部国家税务总局国家档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》(交通运输部公告2020年第24号)

解答:经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准,实行汇总缴纳增值税的总机构及其分支机构,以总机构本级及其分支机构的合计销售额,确定总机构及其分支机构适用加计抵减政策。

解答:个体工商户纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的生产经营所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。

文件依据:《中华**企业所得税法实施条例》(中华**国务院令第512号)、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)